VAT proporcja - VAT naliczony wg proporcji
Jeżeli podatnik ponosi wydatki, których nie da się jednoznacznie przypisać do czynności opodatkowanych lub zwolnionych z VAT, odliczenia dokonuje na podstawie tzw. wskaźnika proporcji. Ta stawka służy do ustalenia owego wskaźnika – potem jest wykorzystywana w dokumentach zakupu.
Np. wskaźnik w firmie wynosi 40%, zatem w menu Ustawienia > Ustawienia finansów > VAT > VAT wg proporcji > edytujemy stawkę i wprowadzamy wartość proporcji.
Po uzupełnieniu tej wartości stawkę tę wybieramy na fakturach zakupu.
Po kliknięciu w kafelek Transakcja możemy sprawdzić poprawność wyliczenia wg proporcji. VAT 23% wyliczony bez proporcji daje tutaj 230,00 zł, 60% podatku z tej wartości który możemy odliczyć to wartość: 235,00x40% = 138,00 > wykazana w miejscu Kwota VAT w podsumowaniu.
W deklaracji VAT wartości zostaną wykazane w polach 45 i 46.
VAT proporcję należy utworzyć dla każdej stawki VAT.
Korekta VAT proporcja na koniec roku w deklaracji
W przypadku zmiany proporcji korektę wyliczyć można według poniższych wskazówek.
Konto księgowe odpowiedzialne za rejestrację VAT naliczonego wg proporcji to nr 22120 – VAT naliczony według proporcji.
Wyliczenie korekty dokonujemy następująco.
Jeśli 60% to twoja proporcja w ciągu roku, ale 80% jest faktyczną proporcją na koniec roku, wówczas można obliczyć kwotę po przejściu do menu Finanse > Zestawienie obrotów i sald > utworzenie raportu za wybrany rok i sprawdzenie sumy zapisów:
Suma Konta 22120 = 138,00 zł (60%)
138,00/60% = 230,00 zł (100%)
230,00 x 50% = 115,00 zł (50%)
Kwota podlegająca korekcie 138,00 - 115,00 = 23,00 zł; Tę kwotę należy wprowadzić w polu 45 deklaracji.
Uzupełnianie pola 45 w deklaracji
Aby wprowadzić w deklaracji VAT kwotę do pola 45, należy najpierw wygenerować deklarację VAT. W zakładce Finanse > Deklaracja VAT i JPK VAT > Nowa deklaracja utworzy się nowa deklaracja VAT, klikamy Zapisz. W przypadku istniejącej już deklaracji po wprowadzeniu polecenia księgowania wystarczy edytować i zapisać ją ponownie.
W 360 Księgowość aby dokonać wpisu w deklaracji VAT w polu 48, należy stworzyć Polecenie księgowania w zakładce Finanse > Polecenie księgowania > Nowe polecenie księgowania.
Kolejnym krokiem jest edycja istniejącej deklaracji VAT oraz jej ponowne zapisanie. Kwota wykaże się jako podatek naliczony w polu 45.
Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości:
napisz do nas: pomoc@360ksiegowosc.pl
zadzwoń do nas: +22 30 75 777
skorzystaj z czatu
Odwiedź też naszą stronę 360 Księgowość
Pozdrawiamy!
Zespół 360 Księgowość