W małej firmie na zasadach JDG zakupiony został samochód o wartości powyżej 150 000 zł. Zakup ten będzie ujęty jako środek trwały, z odliczeniem VAT w 50% (lub 100% jeśli auto spełnia odpowiednie warunki). Aby zaksięgować taki zakup w podziale na faktury zaliczkowe i końcową wykonaj poszczególne kroki.
Wprowadzenie faktury zaliczkowej
W menu Wydatki > Zakupy i rachunki dodaj fakturę zaliczkową. Pamiętaj że nie jest to jeszcze twój środek trwały. Użyj artykułu "Wydatki poza ewidencją" - nie możesz zaliczyć wydatku ani do kosztów ani do środków trwałych.
Wybierz stawkę ŚT 23% jeśli masz możliwość odliczenia VAT-u w całości, ale jeśli możesz tylko 50% odliczyć, wybierz wtedy stawkę ST 23% - 50% VAT.
W tym przykładzie skupimy się na opcji z 50% VAT-em.
Płatność za fakturę zaliczkową możesz dodać od razu na dokumencie przez opcję Dodaj płatność lub z wyciągu bankowego lub kasy w dniu płatności.
Dodanie faktury końcowej do faktury zaliczkowej
Po otrzymaniu faktury końcowej możemy dodać zakupione auto do ewidencji środków trwałych. Odnajdujemy fakturę zaliczkową i robimy > Kopiuj. Dane naniosą się na nową fakturę.
Na dokumencie w wierszu z wydatkami poza ewidencją w kolumnie Ilość wpisujemy -1 - czyli korygujemy zapis z faktury zaliczkowej. W nowym wierszu musimy wybrać środek trwały, zanim to zrobimy zaznacza się checkbox "Zakup środka trwałego".
Następnie z listy artykułów możemy używając opcji Zakup środków trwałych przejść na listę utworzonych środków trwałych lub dodać nowy, w naszym przypadku dodajemy nowy.
Podczas dodawania karty środka trwałego, w przypadku gdy auto przekracza kwotę 150 tys. zł, należy wyliczyć współczynnik kosztów, wyliczamy go wg poniższych wskazówek.
Wartość samochodu brutto: 250 000 zł
Wartość VAT (23%) z 250000 zł ≈46747,97 zł
Wartość netto: 250000 zł−46747,97 zł=203252,03 zł
VAT niepodlegający odliczeniu (50% VAT): 46747,97 zł×50%=23373,98 zł
Wartość samochodu do porównania z limitem (netto + nieodliczany VAT): 203252,03 zł(netto)+23373,98 zł(nieodliczany VAT)=226 626,01 zł
Limit podatkowy: 150 000 zł
Współczynnik kosztów:
Wartość samochodu do porównania z limitem : Limit podatkowy:
150000 zł / 226626,01 zł ≈ 0,6618 czyli ok. 66,18%
Oznacza to że 66,18% z kwoty przyjętego do środków trwałych auta będzie można zaliczyć w koszty podatkowe. Dlatego w karcie ŚT musimy w polu Kwota dotacji na zakup ST wprowadzić odpowiednią wartość tj.
KUP > 226 626,01 * 66,18% = 149 981,09
NKUP > 226 626,01 - 149 981,09 = 76 644,92 zł.
W ten sposób podczas dodawania comiesięcznej amortyzacji system sam podzieli wartość na odpowiednie kwoty. Część KUP będzie widoczna w ewidencji KPIR, pozostała wartość już nie.
Mając już dodaną kartę środka trwałego system po jej zapisaniu dodaje ją na naszej fakturze końcowej. Uzupełniamy wartość zakupu w cenie brutto. Zapisujemy.
System informuje nas od razu od kiedy możemy dodać pierwszą amortyzację.
Dodawanie amortyzacji
W menu Środki trwałe > Środki trwałe po zapisaniu faktury zakupu, wartość zakupionego auta pojawi się na karcie.
Pamiętaj aby odpisy amortyzacyjne dodawać co miesiąc. Możesz to robić w menu Środki trwałe > Amortyzacja > Nowa amortyzacja.
Ten zapis dzieli kwotę amortyzacji na KUP i NKUP, kwota będzie widoczna na KPIR.
Do zaliczki na PIT, brane pod uwagę są kwoty z kolumny 13, kolumna 15 to informacja dodatkowa.
Jeżeli masz jakiekolwiek wątpliwości:
· napisz do nas: pomoc@360ksiegowosc.pl
· zadzwoń do nas: +22 30 75 777
Odwiedź też naszą stronę 360 Księgowość.
Pozdrawiamy!
Zespół 360 Księgowość