Kiedy powstaje przychód z transakcji?
🚩Samo posiadanie akcji, ETF-ów lub instrumentów finansowych CFD nie powoduje powstania przychodu.
Transakcje na akcjach / ETF
Przychód powstaje w momencie przeniesienia własności na kupującego, czyli w dniu rozliczenia transakcji.
W XTB rozliczenie następuje zwykle po dwóch dniach roboczych od zawarcia transakcji (tzw. T+2, gdzie “T” to dzień zawarcia transakcji). To wtedy akcje trafiają na rachunek kupującego i wtedy powstaje przychód podatkowy.
Z kolei akcje amerykańskie, rozliczają się szybciej – po jednym dniu roboczym (T+1).
Wyjątek
Inaczej jest przy sprzedaży Prawa Poboru. Prawo Poboru to uprawnienie dla obecnych akcjonariuszy, które daje im pierwszeństwo w kupnie nowych akcji spółki, zanim zostaną one zaoferowane innym inwestorom.*
W przypadku sprzedaży Prawa Poboru przychód powstaje w dniu otrzymania pieniędzy za jego sprzedaż, ponieważ transakcja rozlicza się tego samego dnia.
Transakcje na CFD
Przychód jest liczony tylko wtedy, gdy wynik transakcji jest dodatni (czyli gdy osiągniesz zysk) i powstaje w momencie realizacji transakcji.
Kiedy powstaje koszt z transakcji?
Transakcje na akcjach / ETF
Koszty zakupu akcji i ETF-ów (papierów wartościowych) rozliczane są dopiero w momencie ich sprzedaży przez Ciebie w przyszłości.
Dodatkowo w celu prawidłowego przeliczenia na PLN kosztów poniesionych w walucie obcej, konieczne jest ustalenia dnia poniesienia kosztu, aby móc zastosować odpowiedni kurs średni ogłaszany przez Narodowy Bank Polski (NBP).
Dniem poniesienia kosztu przy zakupie akcji lub ETF-ów jest moment przeniesienia ich własności na Ciebie, jako kupującego. W praktyce, jest to dzień rozliczenia transakcji na giełdzie, który następuje w ciągu 2 dni roboczych od dnia zawarcia transakcji (T+2, gdzie “T” to dzień zawarcia transakcji).
Przy ustalaniu odpowiedniego dnia uwzględniamy również moment rozliczania transakcji na poszczególnych giełdach. W przypadku zakupu akcji amerykańskich po 27 maja 2024 r. transakcje rozlicza się na giełdzie w przeciągu 1 dnia roboczego (T+1).
Transakcje na CFD
Koszty związane z instrumentami pochodnymi CFD powstają dopiero wtedy, gdy zakończysz transakcję – czyli gdy zamkniesz pozycję albo zrezygnujesz z jej realizacji.
Jeśli na zamkniętych transakcjach CFD poniesiesz stratę, ona również jest zaliczana do kosztów podatkowych.
Koszt podatkowy powstaje w dniu zamknięcia transakcji, czyli w momencie jej rozliczenia.
*Art. 433 § 1 Kodeksu Spółek Handlowych.